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    稅收條約
     


我國簽訂的多邊稅收條約

名稱
Designation

簽署日期
Signed on

生效日期
Effective from

執行日期
Applicable since

多邊稅收征管
互助公約
2013.8.27 2016.02.01 2017.01.01
金融賬戶涉稅信息自動交換
多邊主管當局間協議

(CRS專題網頁)
2015.12.16 2017.5 2017.7
實施稅收協定相關措施以防止
稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約
2017.06.07


我國簽訂的避免雙重征稅協定一覽表

序號
Serial No.

國家或地區
Jurisdiction

簽署日期
Signed on

生效日期
Effective from

執行日期
Applicable since

1 日本
JAPAN
1983.9.6 1984.6.26 1985.1.1
2 美國
U.S.A.
1984.4.30 1986.11.21 1987.1.1
3 法國
FRANCE
1984.5.30 1985.2.21 1986.1.1
法國
FRANCE
2013.11.26 2014.12.28 2015.1.1
4 英國
U.K.
1984.7.26 1984.12.23 1985.1.1
英國
U.K.
2011.6.27 2013.12.13 中(china):2014.1.1
英(UK):所得稅和財產收益稅
(Income Tax and Capital Gains
Tax):2014.4.6;
公司稅(Corporation Tax):2014.4.1
5 比利時
BELGIUM
1985.4.18 1987.9.11 1988.1.1
比利時
BELGIUM
2009.10.7 2013.12.29 2014.1.1
6 ①德國
GERMANY
1985.6.10 1986.5.14 1985.1.1/7.1
德國
GERMANY
2014.3.28 2016.4.6 2017.1.1
7 馬來西亞
MALAYSIA
1985.11.23 1986.9.14 1987.1.1
8 挪威
NORWAY
1986.2.25 1986.12.21 1987.1.1
9 丹麥
DENMARK
1986.3.26 1986.10.22 1987.1.1
丹麥
DENMARK
2012.6.16 2012.12.27 2013.1.1
10 新加坡
SINGAPORE
1986.4.18 1986.12.11 1987.1.1
新加坡
SINGAPORE
2007.7.11 2007.9.18 2008.1.1
11 加拿大
CANADA
1986.5.12 1986.12.29 1987.1.1
12 芬蘭
FINLAND
1986.5.12 1987.12.18 1988.1.1
芬蘭
FINLAND
2010.5.25 2010.11.25 2011.1.1
13 瑞典
SWEDEN
1986.5.16 1987.1.3 1987.1.1
14 新西蘭
NEW ZEALAND
1986.9.16 1986.12.17 1987.1.1
新西蘭
NEW ZEALAND
2019.4.1 (尚未生效)
15 泰國
THAILAND
1986.10.27 1986.12.29 1987.1.1
16 意大利
ITALY
1986.10.31 1989.11.14 1990.1.1
意大利
ITALY
2019.3.23 (尚未生效)
17 荷蘭
THE NETHERLANDS
1987.5.13 1988.3.5 1989.1.1
荷蘭
THE NETHERLANDS
2013.5.31 2014.8.31 2015.1.1
18 ②捷克斯洛伐克(適用于斯洛伐克)
CZECHOSLOVAKIA
1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1
19 波蘭
POLAND
1988.6.7 1989.1.7 1990.1.1
20 澳大利亞
AUSTRALIA
1988.11.17 1990.12.28 1991.1.1
21 ③南斯拉夫 (適用于波斯尼亞和黑塞哥維那) YUGOSLAVIA(BOSNIA AND HERZEGOVINA) 1988.12.2 1989.12.16 1990.1.1
22 保加利亞
BULGARIA
1989.11.6 1990.5.25 1991.1.1
23 巴基斯坦
PAKISTAN
1989.11.15 1989.12.27 1989.1.1/7.1
24 科威特
KUWAIT
1989.12.25 1990.7.20 1989.1.1
25 瑞士
SWITZERLAND
1990.7.6 1991.9.27 1990.1.1
瑞士
SWITZERLAND
2013.9.25 2014.11.15 2015.1.1
26 塞浦路斯
CYPRUS
1990.10.25 1991.10.5 1992.1.1
27 西班牙
SPAIN
1990.11.22 1992.5.20 1993.1.1
西班牙
SPAIN
2018.11.28 (尚未生效)
28 羅馬尼亞
ROMANIA
1991.1.16 1992.3.5 1993.1.1
羅馬尼亞
ROMANIA
2016.7.4 2017.6.17 2018.1.1
29 奧地利
AUSTRIA
1991.4.10 1992.11.1 1993.1.1
30 巴西
BRAZIL
1991.8.5 1993.1.6 1994.1.1
31 蒙古
MONGOLIA
1991.8.26 1992.6.23 1993.1.1
32 匈牙利
HUNGARY
1992.6.17 1994.12.31 1995.1.1
33 馬耳他
MALTA
1993.2.2 1994.3.20 1995.1.1
馬耳他
MALTA
2010.10.18 2011.8.25 2012.1.1
34 阿聯酋
UNITED ARAB EMIRATES
1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1
35 盧森堡
LUXEMBOURG
1994.3.12 1995.7.28 1996.1.1
36 韓國
KOREA
1994.3.28 1994.9.27 1995.1.1
37 俄羅斯
RUSSIA
1994.5.27 1997.4.10 1998.1.1
俄羅斯
RUSSIA
2014.10.13 2016.4.9 2017.1.1
38 巴新
PAPUA NEW GUINEA
1994.7.14 1995.8.16 1996.1.1
39 印度
INDIA
1994.7.18 1994.11.19 1995.1.1
40 毛里求斯
MAURITIUS
1994.8.1 1995.5.4 1996.1.1
41 克羅地亞
CROATIA
1995.1.9 2001.5.18 2002.1.1
42 白俄羅斯
BELARUS
1995.1.17 1996.10.3 1997.1.1
43 斯洛文尼亞
SLOVENIA
1995.2.13 1995.12.27 1996.1.1
44 以色列
ISRAEL
1995.4.8 1995.12.22 1996.1.1
45 越南
VIET NAM
1995.5.17 1996.10.18 1997.1.1
46 土耳其
TURKEY
1995.5.23 1997.1.20 1998.1.1
47 烏克蘭
UKRAINE
1995.12.4 1996.10.18

中(China): 1997.1.1
烏(Ukraine): 股利特個人(Dividend,Interest,
Royalties and
Individual Income Tax):1996.12.17;
企業所得稅(corporate IncomeTax):1997.1.1

48 亞美尼亞
ARMENIA
1996.5.5 1996.11.28 1997.1.1
49 牙買加
JAMAICA
1996.6.3 1997.3.15 1998.1.1
50 冰島
ICELAND
1996.6.3 1997.2.5 1998.1.1
51 立陶宛
LITHUANIA
1996.6.3 1996.10.18 1997.1.1
52 拉脫維亞
LATVIA
1996.6.7 1997.1.27 1998.1.1
53 烏茲別克斯坦
UZBEKISTAN
1996.7.3 1996.7.3 1997.1.1
54 孟加拉國
BANGLADESH
1996.9.12 1997.4.10 中(China)98.1.1
孟(Bangladesh)98.7.1
55 ④南斯拉夫聯盟(適用于塞爾維亞和黑山) YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO) 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1
56 蘇丹
SUDAN
1997.5.30 1999.2.9 2000.1.1
57 馬其頓
MACEDONIA
1997.6.9 1997.11.29 1998.1.1
58 埃及
EGYPT
1997.8.13 1999.3.24 2000.1.1
59 葡萄牙
PORTUGAL
1998.4.21 2000.6.7 2001.1.1
60 愛沙尼亞
ESTONIA
1998.5.12 1999.1.8 2000.1.1
61 老撾
LAOS
1999.1.25 1999.6.22 2000.1.1
62 塞舌爾
SEYCHELLES
1999.8.26 1999.12.17 2000.1.1
63 菲律賓THE PHILIPPINES 1999.11.18 2001.3.23 2002.1.1
64 愛爾蘭
IRELAND
2000.4.19 2000.12.29 中(China)2001.1.1
愛(Ireland)2001.4.6
65 南非
SOUTH AFRICA
2000.4.25 2001.1.7 2002.1.1
66 巴巴多斯
BARBADOS
2000.5.15 2000.10.27 2001.1.1
67 摩爾多瓦
MOLDOVA
2000.6.7 2001.5.26 2002.1.1
68 卡塔爾國
KATAR
2001.4.2 2008.10.21 2009.1.1
69 古巴
CUBA
2001.4.13 2003.10.17 2004.1.1
70 委內瑞拉
VENEZUELA
2001.4.17 2004.12.23 2005.1.1
71 尼泊爾
NEPAL
2001.5.14 2010.12.31 2011.1.1
72 哈薩克斯坦
KAZAKHSTAN
2001.9.12 2003.7.27 2004.1.1
73 印度尼西亞
INDONESIA
2001.11.7 2003.8.25 2004.1.1
74 阿曼
OMAN
2002.3.25 2002.7.20 2003.1.1
75 尼日利亞
NIGERIA
2002.4.15 2009.3.21 2010.1.1
76 突尼斯
TUNIS
2002.4.16 2003.9.23 2004.1.1
77 伊朗
IRAN
2002.4.20 2003.8.14 2004.1.1
78 巴林
BAHRAIN
2002.5.16 2002.8.8 2003.1.1
79 希臘
GREECE
2002.6.3 2005.11.1 2006.1.1
80 吉爾吉斯
KYRGYZSTAN
2002.6.24 2003.3.29 2004.1.1
81 摩洛哥
MOROCCO
2002.8.27 2006.8.16 2007.1.1
82 斯里蘭卡
SRILANKA
2003.8.11 2005.5.22 2006.1.1
83 特立尼達和多巴哥
TRINIDAD AND TOBAGO
2003.9.18 2005.5.22 針對不同所得項目分別于
2005.6.1和2006.1.1起執行
84 阿爾巴尼亞
ALBANIA
2004.9.13 2005.7.28 2006.1.1
85 文萊
BRUNEI
2004.9.21 2006.12.29 2007.1.1
86 阿塞拜疆
AZERBAIJAN
2005.3.17 2005.8.17 2006.1.1
87 格魯吉亞
GEORGIA
2005.6.22 2005.11.10 2006.1.1
88 墨西哥
MEXICO
2005.9.12 2006.3.1 2007.1.1
89 沙特阿拉伯
SAUDI ARABIA
2006.1.23 2006.9.1 2007.1.1
90 阿爾及利亞
ALGERIA
2006.11.6 2007.7.27 2008.1.1
91 塔吉克斯坦
Tajikistan
2008.8.27 2009.3.28 2010.1.1
92 埃塞俄比亞
ETHIOPIA
2009.5.14 2012.12.25 2013.1.1
93 土庫曼斯坦
TURKMENISTAN
2009.12.13 2010.5.30 2011.1.1
94 捷克
CZECH
2009.8.28 2011.5.4 2012.1.1
95 贊比亞
ZAMBIA
2010.7.26 2011.6.30 2012.1.1
96 敘利亞
SYRIA
2010.10.31 2011.9.1 2012.1.1
97 烏干達
UGANDA
2012.1.11 (尚未生效)
98 博茨瓦納
BOTSWANA
2012.4.11 (尚未生效)
99 厄瓜多爾
ECUADOR
2013.1.21 2014.3.6 2015.1.1
100 智利
CHILE
2015.5.25 2016.8.8 2017.1.1
101 津巴布韋
ZIMBABWE
2015.12.1 2016.9.29 2017.1.1
102 柬埔寨
CAMBODIA
2016.10.13 2018.1.26 2019.1.1
103 肯尼亞
KENYA
2017.9.21 (尚未生效)
104 加蓬
GABON
2018.9.1 (尚未生效)
105 剛果(布)
THE REPUBLIC OF CONGO
2018.9.5 (尚未生效)
106 安哥拉
ANGOLA
2018.10.9 (尚未生效)
107 阿根廷
ARGENTINA
2018.12.2 (尚未生效)


內地與港澳簽訂的避免雙重征稅安排一覽表

序號
Serial No.

地區
Region

簽署日期
Signed on

生效日期
Effective from

執行日期
Applicable since

1

香港特別行政區
HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

內地 (Mainland): 2007.1.1
香港 (HKSAR):2007.4.1

2

澳門特別行政區
MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1


大陸與臺灣簽訂的避免雙重征稅協議

序號
Serial No.

地區
Region

簽署日期
Signed on

生效日期
Effective from

執行日期
Applicable since

1

臺灣
Taiwan

2015.8.25

(尚未生效)


注:(1)截至2018年12月12日,我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協定,其中100個協定已生效,和香港、澳門兩個特別行政區簽署了稅收安排,與臺灣簽署了稅收協議。
(2)①中國政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后與德意志聯邦共和國、德意志民主共和國政府簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定、避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協定。1990年10月3日,德意志聯邦共和國與德意志民主共和國統一為德意志聯邦共和國,中國政府1985年6月10日與德意志聯邦共和國政府簽訂的避免對所得和財產雙重征稅協定繼續適用于中國和統一以后的德意志聯邦共和國。
②中國政府于1987年6月11日與捷克斯洛伐克社會主義共和國政府簽訂避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協定。1990年,捷克斯洛伐克社會主義共和國先后改國名為捷克斯洛伐克聯邦共和國、捷克和斯洛伐克聯邦共和國,上述協定繼續適用。1993年1月1日,捷克和斯洛伐克聯邦共和國分解為捷克共和國和斯洛伐克共和國,上述協定繼續適用于中國和上述兩國。2009年8月28日,中國政府與捷克共和國政府簽訂避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協定,該協定適用于捷克共和國。
③中國政府于1988年12月2日與南斯拉夫社會主義聯邦共和國議會聯邦執行委員會(南斯拉夫政府)簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定,后來南斯拉夫解體,據外交部告,該協定由解體后的各國繼承,后來中國政府陸續與解體后的各國政府簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定,僅有波斯尼亞和黑塞哥維那政府未單獨簽訂,上述協定繼續適用于中國和波斯尼亞和黑塞哥維那。
④中國政府于1997年3月21日與南斯拉夫聯盟共和國聯盟政府(南斯拉夫聯盟政府)簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定。2003年2月4日,南斯拉夫聯盟共和國改國名為塞爾維亞和黑山共和國,上述協定繼續適用。2006年6月3日,塞爾維亞和黑山共和國分解為塞爾維亞共和國和黑山共和國,上述協定繼續適用于中國和上述兩國。


我國簽署的稅收情報交換協定一覽表

序號
Serial No.

國家或地區
Jurisdiction

簽署日期
Signed on

生效日期
Effective from

執行日期
Applicable since

1

巴哈馬
Bahamas

2009-12-01

2010-08-28

2011-01-01

2

英屬維爾京
the British Virgin Islands

2009-12-07

2010-12-30

2011-01-01

3

馬恩島
the Isle of Man

2010-10-26

2011-08-14

2012-01-01

4

根西
Guernsey

2010-10-27

2011-08-17

2012-01-01

5

澤西
Jersey

2010-10-29

2011-11-10

2012-01-01

6

百慕大
Bermuda

2010-12-02

2011-12-31

2012-01-01

7

阿根廷
Argentina

2010-12-13

2011-09-16

2012-01-01

8

開曼
Cayman

2011-09-26

2012-11-15

2013-01-01

9

圣馬力諾
San Marino

2012-07-09

2013-04-30

2014-01-01

10

列支敦士登
Liechtenstein

2014-01-27

2014-08-02

2015-01-01


國際運輸收入稅收處理情況一覽表
(空運)

項目

國家(或地區)

依據

1. 互征企業所得稅

稅款不超過總收入的1.5%:菲律賓
 

避免雙重征稅協定(或安排)
  

2. 互免企業所得稅
   

除項目1所列國家外其他所有與我有稅收協定的國家(地區)
  

避免雙重征稅協定(或安排)
  

 

津巴布韋土庫曼斯坦敘利亞秘魯馬達加斯加黎巴嫩阿富汗扎伊爾文萊前蘇聯巴布亞新幾內亞多米尼加共和國
  

航空協定稅收條款

  

3. 互免個人所得稅





   
 

津巴布韋越南蒙古老撾科威特孟加拉國阿曼文萊烏克蘭哈薩克斯坦馬爾代夫烏茲別克斯坦土庫曼斯坦前蘇聯黎巴嫩吉爾吉斯白俄羅斯巴布亞新幾內亞多米尼加共和國

韓國

   
法國
英國巴林
 
  

航空協定稅收條款
   


稅收協定議定書
 
雙邊專項國際運輸互免稅協議

4. 互免間接稅
    
      

日本、丹麥、新加坡、阿聯酋、韓國、印度、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買加、馬來西亞(2000年議定書)、香港、澳門
  

避免雙重征稅協定(或安排)
    
   

 

津巴布韋越南烏茲別克斯坦美國烏克蘭土庫曼斯坦敘利亞羅馬尼亞秘魯阿曼新西蘭馬達加斯加黎巴嫩吉爾吉斯科威特哈薩克斯坦以色列加拿大文萊比利時白俄羅斯前蘇聯巴布亞新幾內亞多米尼加共和國
  

航空協定稅收條款
   
  
  
 

美國法國泰國土耳其盧森堡荷蘭芬蘭新加坡斯里蘭卡巴林波蘭
  

互免國際運輸收入稅收協議或換函
 


國際運輸收入稅收處理情況一覽表
(海運)

項目

國家(或地區)

依據

1. 互征企業所得稅

  

減半征收:泰國、孟加拉、印尼、斯里蘭卡
    
稅款不超過總收入的1.5%:菲律賓
    

避免雙重征稅協定(或安排)
  
        

2. 互免企業所得稅
       

除項目1所列國家外其他所有與我有稅收協定(或安排)的國家(或地區)
         

避免雙重征稅協定(或安排)
     

 

智利朝鮮黎巴嫩
 
   

阿根廷


  

海運協定稅收條款



互免國際運輸收入稅收協議或換函  

3. 互免個人所得稅

  

前南斯拉夫克羅地亞希臘黎巴嫩
  
韓國

 

海運協定稅收條款

稅收協定議定書

4. 互免間接稅
 
 
       

日本、丹麥、新加坡(第8條及議定書)、阿聯酋、韓國(第8條及議定書)、印度(第8條及議定書)、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買加、馬來西亞(2000年議定書)、香港
    

避免雙重征稅協定(或安排)
    
       
    

 

日本比利時德國挪威丹麥芬蘭瑞典荷蘭保加利亞巴基斯坦塞浦路斯羅馬尼亞巴西馬耳他克羅地亞越南烏克蘭希臘古巴格魯吉亞阿爾及利亞智利朝鮮意大利加拿大    
      

海運協定稅收條款
   

 
    

美國前南斯拉夫(互免海運收入稅收協定)俄羅斯(海運合作協定)老撾(河運協定)波蘭斯里蘭卡阿根廷智利意大利
       

互免國際運輸收入稅收協議或換函   


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